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    广州瑞讯财务咨询有限公司

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  • 公司认证： 营业执照已认证
  • 企业性质：私营企业
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  • 公司地址： 广东省 广州市 广州市白云区
  • 姓名： 王金龙
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    广州海珠会计公司

  • 所属行业：商务服务 公司注册 公司注册
  • 发布日期：2025-04-27
  • 阅读量：218
  • 价格：6000.00 元/个 起
  • 产品规格：不限
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  • 发货地址：广东广州  
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    广州海珠会计公司详细内容

    广州海珠会计公司

    利用税收管辖权进行筹划

    在我国税收地域管辖的规定中，流转税、所得税两大主体税种都存在不足。如《*共和国增值税暂行条例》*二十二条，主要是界定固定业户与非固定业户的纳税地点，却缺少许多必要的补充与限制。如对固定业户与非固定业户的判定标准及判定权的归属问题。其实，像这类有漏洞的条文在消费税、营业税、关税、企业所得税及个人所得税法律、法规中也同样存在。
    利用税法漏洞进行筹划应注意的问题。一是需要精通财务与税务的专业化人才。只有专业化人才才可能根据实际情况，参照税法而利用其漏洞进行筹划；二是操作人员应具有一定的纳税操作经验。只依据税法而不考虑征管方面的具体措施，筹划成功的可能性就不会太高；三是要有严格的财会纪律和保密措施。没有严格财会纪律便没有严肃的财会秩序，混乱的财务状况是无法作为筹划的实际参考的。另外，筹划的隐蔽性保证了漏洞存在的相对稳定性；四是要进行风险——效益的分析。在获取较大收益的前提下，尽量降低风险。
    会计处理方法筹划法
    利用会计处理方法筹划法就是利用会计处理方法的可选择性进行筹划的方法。在现实经济活动中，同一经济事项有时存在着不同的会计处理方法，而不同的会计处理方法又对企业的财务状况有着不同的影响，同时这些不同的会计处理方法又都得到了税法的承认。所以，通过对有关会计处理方法筹划也可以达到获取税收收益的目的。

    (3) 固定资产折旧方法的税务筹划
    按照会计准则的规定，固定资产折旧的方法主要有平均年限法、工作量法等直线法（或称平速折旧法）和双倍余额递减法、年数总和法的加速折旧法。不同的折旧方法对应税所得额的影响不同。虽然从整体上看，固定资产的扣除不可能**过固定资产的价值本身，但是，由于对同一固定资产采用不同的折旧方使企业所得税税款提前或滞后实现，从而产生不同的时间价值。如果企业所得税的税率预期不会上升，采用加速折旧的方法，一方面可以在计提折旧期间少缴企业所得税，另一方面可以尽快收回资金，加速。但是，税法规定在一般情况下纳税人可扣除的固定资产折旧费用的计算，应该采取直线法。只有当企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，才可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。这与会计准则的规定是有区别的。纳税人应尽可能创造条件达到符合实行加速折旧法的要求，以便选择对自己有利的折旧计算方法，获取的时间价值。
    采用直线法计提折旧，在折旧期间折旧费用均衡地在企业收益中扣除，对利润的影响也是均衡的，企业所得税的缴纳同样比较均衡。采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧，在折旧期间折旧费用会随着时间的推移而逐年减少，对企业收益的抵减也是逐年递减的，企业所得税会随着时间的推移而逐年上升。从税务筹划的角度出发，为获得的时间价值，应尽量采用加速折旧法。但是需要注意的是，如果预期企业所得税的税率会上升，则应考虑在未来可能增加的税负与所获得的时间价值进行比较决策。同样的道理，在享受减免税优惠期内添置的固定资产，采用加速折旧法一般来讲是不合算的。

    税法漏洞筹划法
    利用税法漏洞进行筹划就是利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划的方法，属于筹划。纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益。
    漏洞主要指税法对某些内容的文字规定，因语法或字词有歧义而导致对税法理解的多样性以及税法应该具有而实际操作时有较大部分的忽略。漏洞在一国的税法之中是必然存在的，而且星星点点地分布在立法、执法等环节之中，主要是由时间变化、地点差异、人员素质、技术手段以及经济状况的复杂、多样和多变的特点所决定的。
    时间的变化常常使相对完善的税法漏洞百出，地点的差异又不可避免的漏洞，人员素质不高同样会导致税收漏洞的出现，技术手段落后会限制税制的完善以及税收效率的提高；法律体系内部结构的不协调同样会造成税收漏洞。这些漏洞正是纳税人增收减支，降低税负可以利用的地方。
    方法：
    利用税法中的矛盾进行筹划。我国税法中存在着许多矛盾之处，纳税人可以利用税法中的矛盾进行筹划。如在我国《税收征管法》中税收管辖的规定便存在诸多的矛盾，**构设置与配合的问题，也有税法自身规定矛盾或不确定的问题。
    利用税务机构设置不科学进行筹划
    目前，我国存在机构臃肿，人员冗余，办事效率低下的问题还没有得到彻底解决。机构设置庞杂、人员众多并不表明税收方面应设的机构都设置了；相反，该设置的机构设置不全，许多不该设的机构却依然存在。这样会形成机构内部协调失衡的问题，如果和其他机构联系起来，其设置与配合的问题会更多。这正是纳税人可以利用的地方。

    在需要保证账面的完整性的。广州税务筹划在制定一个筹划方案的时候保持账簿的完整性是非常重要的，因为筹划方案是不是合法是需要通过纳税检查的，而检查的依据也就是各种企业的凭证以及记录，如果企业没有依法取得，并且保全这些会计的凭证，或者是说会计记录不够完善，税务筹划的效果往往可能就会大打折扣，甚至是没有任何作用，所以财务管理是非常重要的，因为税务筹划不仅仅只是暂时性的权益之计，需要不断的去总结提高理财的手段，要看到的是长远性的效果，对于税务存货的执行能力要去不断的进行总结评价，要分析原因，提高筹划的能力，也需要去保持各种凭证以及记录的完整。
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